社保计提与缴纳分录怎么做

社保计提与缴纳分录怎么做

答:计提和缴纳社保会计分录如下:

已执行新会计准则的

缴纳时

借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款

计提时

借:管理(销售、制造)费用、生产成本

贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借:管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款

社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".

社保计提与缴纳的差异如何调整?

可以按照本月计提时将多计提的冲回,少计提的补提.

2018年7月1日起,城镇职工基本养老保险缴费基数上限从18213元调至20004元;下限从3170元调至3469元.另外,职工社会医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险的缴费上限从22275元调至24654元.职工社会医疗保险、生育保险的缴费下限从4455元调至4931元.

工伤保险、失业保险缴费基数下限为广州市企业职工月最低工资标准,从1895元调至2100元.失业人员、灵活就业人员及退休延缴人员参加职工社会医疗保险的缴费基数为2017年度本市在岗职工月平均工资8218元的60%,即4931元.

税务部门特别提醒用人单位:从7月1日起,须按职工本人上年度申报个人所得税的工资、薪金的月平均数如实申报2018社保年度的缴费基数,缴费基数原则上一年不变.

根据现行规定,五个社会保险险种中,个人需要缴费的有养老保险、医疗保险和失业保险.在上下限范围内,用人单位按照职工本人上年度申报个税的工资薪金的月平均数,申报职工的缴费基数.就是说,如果个人缴费工资超过了上限或者低于下限,则按上限或下限作为缴费基数缴费.

比如说,职工本人上年实际平均工资达21000元,超过了20004元,那么按20004元作为基数缴纳养老保险费.但21000元低于医保保险、工伤保险、失业保险、生育保险四个险种的上限24654元,则按21000元作为基数缴纳上述四险社保费.

社保计提与缴纳分录怎么做?社保计提和缴纳的分录都已经列举在上文当中了,如果你们对于上文的分录有什么异议的话,可以直接在线向我们提出来哦.企业的制度类型不一样,也会直接影响分录的科目核算的,所以遇到的问题,可以及时向我们反馈.