企业所得税未开票收入会计怎么处理

企业所得税未开票收入会计怎么处理?

公司账户有收入但没开发票,这也是需要交税的.

在这种情况下,只需在凭证摘要里注明一下"本月无票收入",分录与开票收入分录做法一样. 无票收入即不开发票的收入,这一般是付款人无需发票.

针对这种,其收入应与开票收入一样,正常核算并纳税,做账依据有收款单及你的履约证明等.

1、按每一笔业务入账,无票收入入账直接按货款金额除以企业所得税率记入主营业务收入,再乘企业所得税税率记入应交税金-应交增值税-销项税(以一般纳税人为例).

2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法;

3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整.当然,若确已入账的,则就无需开票收入,后来需要开票时,可先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本无需处理.

但需注意,此时,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入.

企业所得税未开票收入税务怎么处理?

企业所得税销售货物收入的确认,要根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定的四项原则:1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.只要符合这四项原则,不管是否收到货款或开具发票,都须确认收入.

因此,对于所得税汇算时未开票收入的调整,可以这样做:

1、本年度补计提以前年度的增值税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交增值税-增值税检查调整

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、缴纳时:

借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整

贷:银行存款

4、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

企业的未开票收入相关处理和一般开票收入相应进行处理的,因为即使没有开具相关的增值税发票也是要进行申报纳税的,大家可以参考上文介绍的会计和税务的处理过程.经过本篇文章的详细介绍关于问题"企业所得税未开票收入会计怎么处理?".相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了,那么本文到这里就全部介绍完毕了.