2020年小规模未超三十万申报表怎么填

2020年小规模未超三十万申报表怎么填

不够30万销售额申报时,在增值税申报表(适用小规模纳税人)"计税依据"(四)免税销售额下,小微企业免税销售额一栏填写.

财税2016第12号文:将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围,由现行的不超过3万元(按季不超过9万元)的,扩大到按月不超过10万元(按季不超过30万元).

1、免征教育费附加、地方教育费附加是按货物销售劳务的加工修理修配和服务、无形资产的销售分别核算.

2、附加税金的优惠不仅仅限于小规模纳税人,对一般纳税人同样适用.

小规模纳税人税收优惠政策增值税

根据财税2017第76号公告:小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.该政策具体操作和理解如下.

1、按月销售额不超过3万元(按季不超过9万元),这里的销售额指的是不含税销售额,并非含税的销售额.

2、货物的销售和劳务的加工、修理修配,这里的劳务指的具体是货物和服务、无形资产的销售额是分别计算的.例如:A企业为一家建筑工程企业,按月申报增值税.1月销售建筑材料2万元、提供建筑工程服务2万元,虽然销售额一共为4万元,但是一项为货物的销售,另一项为服务的销售,应分别享受小规模增值税优惠政策,因此A企业1月份不用缴纳增值税.

3、这里的销售额是适用于开具增值说普通发票的小规模企业,并不包括开具增值税专用发票的小规模企业,开具专用发票的无论多少金额都需要缴纳增值税.例如:A企业1月销售一批货物给B企业,销售金额为1万元,因B企业为一般纳税人,向A企业索取增值税专用发票,A企业到税务机关代开增值税专用发票,直接由税务机关代扣增值税;如果A企业自己开具专用发票的,应在2月15号申报期之前,自行申报增值税

4、对于享受增值税减免的小规模企业,它的城建税和教育费附加税金也应当一并享受减免.

5、相关的会计分录如下,例如:A企业4月份发生销售收入10000万,增值税300元

借:银行存款 10300

贷:主营业务收入 10000

应交税金-增值税 300

借:应交税金-增值税 300

贷:营业外收入 300

2020年小规模未超三十万申报表怎么填?对于这个问题,上述文章中作出了具体的解答.按照规定,小规模如果一个季度的销售额没有超过三十万元的话,是可以进行附加税的减免的.所以只需要在申报表上的免税销售额的栏目中填写.