交易性金融资产的交易费用计入哪里

交易性金融资产的交易费用计入哪里

1、新准则规定,企业购买股票作为交易性金融资产所发生的相关交易费用复应当在发生时计入当期损益,作为投资收益进行会计处理,不计入入账价值,但发生交易费用取得增值税专用发票制的,进项税额经认证后可从当月销项税额中扣除.

2、交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用.増量费用是指企业没有发生购买、发行或处置相关金融工具的情形就不会发生的费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商、证券交易所、政府有关部门等的手续费、佣金、相关税费以及其他必要支出,不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本和持有成本等与交易不直接相关的费用.

3、企业取得交易性金融资产,应当按照该金融资产取得时的公允价值,借记"交易性金融资产--成本"科目,按照发生的交易费用,借记"投资收益"科目,

持有交易性金融资产期间所得股息的会计处理

以债券的利息举例说明:

2007年1月8日甲公司购买丙公司债券,面值为2500万,票面利率4%,甲公司支付价款2600万(含已宣告为发放的债券利息50万),支付相关手续费用30万.2007年2月5日收到该笔债券利息50万,2008年2月10日,甲公司收到债券利息100万.

1)2007年2月5日收到利息时:

借:银行存款 500000

贷:应收利息 500000

2)2007年12月31日确认债券利息时:

借:应收利息 1000000

贷:投资收益 1000000

3)2008年2月10日收到利息时:

借:银行存款 1000000

贷:应收利息 1000000

提示一下购入时的分录:

借:交易性金融资产--成本 25500000

应收利息 500000

投资收益 300000

贷:银行存款 26300000

有关于交易性金融资产的交易费用计入哪里的解答就是这样.对于交易性金融资产来说,最大的不同就是交易费用应该计入当期损益,也就是计入管理费用当中,而不像别的债权投资计入成本.这个知识点在考试中会遇到,大家需要好好把握.