​税率调整,对发货未开票税率有什么影响?

税率调整,对发货未开票税率有什么影响?

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第一条规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票.

第二条规定,纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开.

第三条规定,增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的,可以手工选择原适用税率开具增值税发票.

收到的发票税率与合同约定的税率不一致,该如何处理?

只要发票开具的税率符合税法规定就没有问题.而合同上签署的税率,可能存在如下问题:

1.合同签订的税率是错误的;

2.合同签订后国家将税率调整了.

对于实际开具发票税率与合同约定税率不一致的,尤其是税率比合同约定的税率降低了,对发票接受方来说,如果是一般纳税人的利益是有一定损失的,通常是双方协商解决.

作为会计人员,首先要确保收到的发票税率必须符合税法规定,否则税率错误的发票属于不符合税法规定的发票,不得抵扣进项税额,也不得作为税前扣除凭证.

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