小规模购买税控盘的会计分录

    小规模购买税控盘的会计分录

　　小规模纳税人购买防伪税控系统的会计分录

　　1、购买时：

　　借：管理费用

　　贷：银行存款等

　　2、按规定抵减的增值税应纳税额：

　　借：应交税费-应交增值税

贷：管理费用

　　规模企业购买购买金税盘的发票不需要认证.

　　一、会计处理

　　小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"、"管理费用"等科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减),借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"营业外收入"科目.

　　二、申报表填写

　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

　　小规模税控盘服务费抵扣时如何写会计分录?

　　纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税{2012}15号)规定，在增值税应纳税额中全额抵减。也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外，纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减。

　　因此，对于小规模税控盘服务费，收到发票当月需要抵扣的话，

　　借：应交税费-应交增值税-减免税额

　　贷：银行存款。

　　账务清晰一点的话就是，

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　收到票是

　　借：应交税费-应交增值税-减免税额

　　借：管理费用红字

　　值得一提的是，小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　小规模购买税控盘的会计分录。综述如上，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，购买增值税税控系统专用设备支付的费用、技术服务费以及航天信息开票系统的服务费都可以全额进行抵扣，这也算是税务机关给我们的一点点福利吧。