计提坏账准备所得税处理的分录

    计提坏账准备所得税处理的分录

　　会计规定：《企业会计准则第22号──金融工具确认和计量》规定：有客观证据表明应收款项发生了减值的，确认减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提后，可以转回。

　　税法规定：企业发生的坏账，一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备，提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备；实际发生的坏账损失，超过已提取坏账准备的部分，可在当期直接扣除。

结论：由于财税处理的差异，企业计提的坏账准备就形成了“可抵减暂时性差异”，根据《企业会计准则第18号──所得税》规定，应采用资产负债表债务法计提或冲回计提的坏账准备。

　　计提坏账的递延所得税会计分录怎么写?

　　借:递延所得税资产(按调增利润部分计算)

　　所得税费用

　　资产减值损失-坏账准备(计提-递延)

　　贷:应交税费-企业所得税(实际应交)

　　应收帐款-坏账准备(计提金额)

　　税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产".

　　以后如果核销坏账,则

　　借:坏账准备

　　贷:应收账款

　　假如到年末,无其他纳税调整,则

　　借:所得税费用

　　计提坏账准备所得税处理的分录。阅读完上文小编给大家带来的关于计提坏账准备所得税处理的分录的内容你已经掌握了吗？如果您觉得本文还不错，也可以分享给您身边学习会计的伙伴，关注我们的官网，学习更多会计财务知识！