归还欠款会计分录

归还欠款会计分录

1、借入短期借款时

借:银行存款

贷:短期借款(本金)

2、根据权责发生制原则,企业应按月计提利息,计入每个月的财务费用,每月末计提本月应付利息时:

借:财务费用(本金*月利率)

贷:应付利息

3、按季支付利息时(收到银行扣款通知)

借:应付利息(一个季度的利息)

贷:银行存款

4、归还本金时

借:短期借款(本金)

贷:银行存款

集团内公司委托贷款的会计分录

委托贷款是集团内法人企业间融通资金的重要方式之一,集团母公司通常以较低的成本、较宽松的贷款政策向成员企业发放委托贷款.

相关会计处理如下:

1、母公司的分录

1)借款给集团内公司时

借:债权投资

贷:银行存款

2)计提对集团内公司的利息时

借:应收利息

贷:投资收益/财务费用-利息收入

3)现金流量表的相关处理

借款给集团内公司时:支付其他与投资活动有关的现金流;

收到集团内公司的还款时:收到其他与筹资活动有关的现金流;

4)合并抵消分录

借:投资收益/财务费用-利息收入(全部)

借:管理费用(增值税的部分)

贷:财务费用-利息支出

注:不能抵扣的增值税额计入合并层面的管理费用,表明因集团管理层的决策导致的额外税负成本.

2、子公司的分录

1)收到借款时

借:银行存款

贷:长期借款

2)约定付息时

借:存货(资本化)/财务费用-利息支出

贷:应付利息

3)未约定付息时

借:财务费用-利息支出

贷:资本公积-其他资本公积

4)现金流量表的处理

收到集团内公司的借款时:取得借款收到的现金流;

偿还集团内公司的借款时:偿还借款支付的现金流;

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