医院填增值税申报表怎么填

医院填增值税申报表怎么填

1本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报.纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的,也使用本表.

02具体项目填写说明:

本表"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

03本表"纳税人识别号"栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码.

04本表"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称.

05本表第1项"应征增值税货物及劳务不含税销售额"栏数据,填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额,包含销售使用过的固定资产不含税销售额,不包含免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额.第1栏"本期数"≥第2栏"本期数"+第3栏"本期数".

06本表第2项"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"栏数据,填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计.

07本表第3项"税控器具开具的普通发票不含税销售额"栏数据,填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额.

08本表第6项"免税货物及劳务销售额"栏数据,填写销售免征增值税货物及劳务的销售额.第6栏"本期数"≥第7栏"本期数".

09本表第7项 "税控器具开具的普通发票销售额"栏数据,填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额.

10本表第8项"出口免税货物销售额"栏数据,填写出口免税货物的销售额.第8栏"本期数"≥第9栏"本期数".

11本表第9项 "税控器具开具的普通发票销售额"栏数据,填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额.

12本表第10项"本期应纳税额"栏数据,填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额.第10栏"本期数"≥第1栏"本期数"×3%.

13本表第11项"本期应纳税额减征额"栏数据,填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额.

14本表第12项"应纳税额合计"栏数据,为本期按征收率计算的应纳税额减除本期根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额后的余额.第12栏"本期数"=第10栏"本期数"-第11栏"本期数".

15本表第13项"本期预缴税额"栏数据,填写纳税人本期预缴的增值税额,但不包括稽查补缴的应纳增值税额.

16本表第14项"本期数"=第12栏"本期数"-第13栏"本期数".

17本表第1至12项的本年累计数=第1至12栏的"本期数"+本年度上期第1至12栏对应的本年累计数.

18小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏,其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏.(国税函〔2009〕90号规定)

填写案例:开具13%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售一批货物,开具一张13%税率的增值税专用发票,金额100000元,税额13000元;发生有形动产经营租赁业务,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额50000元,税额6500元.

根据39号公告第一条规定"增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%",企业销售适用13%税率应税货物、服务,应开具13%税率发票.

根据15号公告第一条规定,原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由"16%税率的货物及加工修理修配劳务"调整为"13%税率的货物及加工修理修配劳务",第2栏项目名称由"16%税率的服务、不动产和无形资产"调整为"13%税率的服务、不动产和无形资产",因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在"13%税率的货物及加工修理修配劳务""13%税率的服务、不动产和无形资产"的对应栏次.

1.《附列资料(一)》第1行"13%税率的货物及加工修理修配劳务":

本行"开具增值税专用发票""销售额"列=100000(元)

本行"开具增值税专用发票""销项(应纳)税额"列=13000(元)

《附列资料(一)》第2行"13%税率的服务、不动产和无形资产":

本行"开具其他发票""销售额"列=50000(元)

本行"开具其他发票""销项(应纳)税额"列=6500(元)

本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500(元)

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