资产减值损失递延所得税资产

资产减值损失递延所得税资产

对于资产减值损失递延所得税资产的的处理,主要有以下四种:

1、资产发生减值

借:资产减值损失(当期末折旧、摊销后但尚未计提减值前账面价值-可收回金额)

贷:***减值准备

2、减值资产折旧或摊销

以减值后的账面价值、折旧或摊销方法以及剩余使用寿命等确定下一个会计期间的折旧和摊销

3、减值准备转回

资产减值准则规范的资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回

4、减值准备转销

资产终止时,应将相关资产减值准备转销

值得一提的是,我国税法不承认资产减值损失,所以产生递延所得税资产.递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.

坏账准备递延所得税资产怎么确认?

提取坏账准备时候,当期递延所得税的确认有两种思路:

1.采用间接的算法,即用本期末的余额-上期末的余额来计算本期发生额.

因为在期末的时候,我们要比较资产的账面价值和计税基础,这样得出来的是暂时性差异的余额,据此计算的递延所得税也是期末余额,然后和上期末的余额进行比较,差额就是本期应该确认的递延所得税.

2.采用直接法计算递延所得税.

同样,在期末的时候,我们要先比较资产的账面价值和计税基础,这样得出来的是暂时性差异的余额,用本期末余额减去上期末的余额,也就是本期暂时性差异的发生额,然后再乘以所得税税率,计算出来的就是本期递延所得税的发生额了.

递延资产也是企业的一种资产的类型,是资产就可能会发生增值或是减值的情况.最主要的是要对其增减值的处理做到掌握.例如,资产减值损失递延所得税资产怎么处理?上文中对此进行了详细的解答.以上就是本文的全部内容了.