房地产企业营改增后城建税的计提怎么做

房地产企业营改增后城建税的计提怎么做?

营改增后,城建税和教育费附加是根据应交增值税的7%和3%缴纳.

可以先将计提的税金转到"其他应收款"单设一个明细"税金"即

借:其他应收款--税金

贷:应交税费--***

等收入实现时再将"其他应收款"转入"税金及附加"

借:税金及附加

贷:其他应收款--税金

按"预收帐款"计提税金是提前让企业交税但并不是企业当期的义务,所以按资产的定义仍属企业资产.

土地增值税是根据问增值额的超额累进税率缴纳.具体情况具体操作.详版细说明可以参照税法书有关内容.

房地产企业营改增后城建税在哪申报?

根据《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)规定,纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.

因此,纳税人所在地与缴纳"三税"所在地城市维护建设税税率不一致的,以城市维护建设税实际纳税地的适用税率为准,无需回纳税人机构所在地办理补税或退税手续.附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加随缴纳增值税的地点确定纳税地点.

房地产企业营改增后城建税的计提在进行处理的时候,由于现在城建税是在税金及附加里进行核算,所以开始的时候可以按照本文介绍的处理方法进行计提,之后就需要转入到相关的会计科目里进行处理.本文将会计处理过程整理的很清晰了,如果你看完之后还有什么不明白的地方,欢迎大家可以来我们网站上进行提问.