其他债权投资公允价值变动会计分录

其他债权投资公允价值变动会计分录

一、①取得乙公司债券的会计分录:

借:其他债权投资--成本

贷:银行存款

②取得丙公司股票的会计分录:

借:其他权益工具投资--成本

贷:银行存款

二、①持有乙公司债券影响当期损益的金额=10 000×5%=500(万元),会计分录为:

借:应收利息500

贷:投资收益500

借:银行存款500

贷:应收利息500

持有乙公司债券影响当期权益的金额=100×90-10 000=-1 000(万元),会计分录为:

借:其他综合收益1 000

贷:其他债权投资--公允价值变动1 000

②持有丙公司股票影响当期权益的金额=1 000×16-20 000=-4 000(万元),会计分录为:

借:其他综合收益4 000

贷:其他权益工具投资--公允价值变动4 000

三、①持有的乙公司债券应确认的减值损失金额=10 000-100×50=5 000(万元),会计分录为:

借:资产减值损失5 000

贷:其他债权投资--公允价值变动4 000

其他综合收益1 000

②持有的丙公司股票应确认的减值损失金额=0(万元),会计分录为:

借:其他综合收益6000

贷:其他权益工具投资--公允价值变动6 000

四、①调整乙公司债券账面价值对当期损益的影响金额=100×85-100×50=3 500(万元),会计分录为:

借:其他债权投资--公允价值变动3 500

贷:资产减值损失3 500

②调增丙公司股票账面价值对当期权益的影响金额=1000*18-1000*10=8 000(万元),会计分录为:

借:其他权益工具投资--公允价值变动8 000

贷:其他综合收益

债券的公允价值变动会计分录

公允价值变动损益和投资收益都属于损益类账户,借方记减少,贷方记增加

比如如果金融资产升值

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值变动损益在金融资产处置或减值时,必须转入投资收益

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

其他债权投资公允价值变动会计分录怎么处理?综合以上所述,其实公司其他债券投资的公允价值的账务处理主要是分为上文几种情况分析,比如说做其他权益工具投资、应收利息以及其他综合收益的相关科目核算,如给你们对于上文的会计分录有什么不同的看法,都可以来我们网站上找老师进行交流.