进项大于销项怎么结转

进项大于销项怎么结转

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额

如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税.

销售时

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

购进货物时

借:在途物资或相关科目

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或相关科目

月度终了,将本月应交未交增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税 下月上缴时 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税,则

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;

贷方余额,反映未交的增值税.

进项大于销项会计分录

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

上文讲述了进项大于销项怎么结转,首先要计算是否需要交税,计算好之后有以上两种处理方法,要看是负数还是正数,小编认为大家一定要严格进行操作,最好是理解记忆,如果您想知道更详细的会计内容,敬请关注网站资讯更新.