预付账款怎么冲销应付账款

预付账款怎么冲销应付账款

(1)做正常付款单挂预付账款;

(2)做正常采购单,挂应收帐款;

(3)在付款单中冲销应付账款,付款帐户选择一个中转科目;

(4)新增一张采购单,不选择存货或服务,采购类别选择之前付款单中的中转科目,数量填1,金额填写要冲销的数额,右下方抵款预付账款.

预付账款的账务处理怎么做?

企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.

(1)企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.

(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.

(3)补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;

(4)退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.

企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记"其他应收款--预付账款转入"科目,贷记"预付账款"科目.

除转入"其他应收款"科目的预付账款外,其他预付账款不得计提坏账准备.

"预付账款"科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算.

"预付账款"科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.

预付账款怎么冲销应付账款?对于这个问题,小编总结一下.一般就是正常的做采购单,然后在单据中冲销应付账款,然后还要选择一个中转的科目.具体的冲销方式可以参照上文.另外,文章中还整理了预付账款的账务处理问题,以供参考.