快学用户_151634 2023-02-24

问结算劳务外包的会计分录

答疑老师2023-02-24

会计分录：借：应付职工薪酬 100 贷：银行存款 100 拓展知识：使用外包服务时，关联方必须提供预支款证明，并向收付款方单位开具增值税专用发票。具体会计处理流程为：以借贷形式将未实现的应收（借）、未实现的应付（贷）金额登记在账上，期末调整时，再根据出具的增值税发票登记后，做贷（借）方的借（贷）方抵消处理。应用案例：ABC公司获得一项IT服务外包建议书，开始与客户面谈洽谈时，客户将支付给ABC公司一笔预付款，以保证该外包服务正常进行。ABC公司依据实际情况，以借贷形式将此预付款记录在会计账上：借：应收账款 N元；贷：银行存款 N元。预付款后，ABC公司收取客户的增值税专用发票，分录：借：应付职工薪酬 N元；贷：银行存款 N元，期末调整时，做应付职工薪酬（借）方的应收账款（贷）方抵消处理。