快学用户_9088738 2023-03-06

问上月发工资做：借：应付工资 5500，贷银行存款5187，其他应收款-社保300，其他应收款-个税13.现在发现多扣了这个员工13元的个税。要怎么处理？

答疑老师2023-03-06

首先，记账凭证发生变化，要及时作出更正，借：应付工资 5500，贷银行存款5074，贷其他应收款-社保300，贷其他应收款-个税26，即增加财务机构对该员工的个税应收账款26元，扣发的工资减少26元。其次，办理相应的社保和个人所得税手续，包括社保个人单位月缴入账明细表、收支明细表、个人月应缴所得税明细表等，并将此次多扣过多所得税也一并在个人月应缴所得税明细表里标明。最后，补发当月工资，补发当月多扣个税13元，并把多扣13元的个税核销社保、个人所得税等相关收支明细表里，使其保持一致。拓展知识：应付工资是企业为了支付给员工应付的薪酬而产生的一种负债，是财务资产负债表上的一项负债，是借方科目；另外，应收工资是企业准备收取给所聘员工的薪酬，是财务资产负债表上的一项应收账款，是贷方科目。