快学用户_150280 2023-03-21

问请问老师，我们去年是核定征收的，有一笔材料款今年才开来收据，收据合计51104元，但是付款是今年1月份，因为今年是查账征收了，这笔款肯定是开不了发票的，这种情况我的分录该怎么做呢

答疑老师2023-03-21

根据《企业所得税暂行条例》第三十六条的规定，如发生的收入是上一纳税年度应税所得，而且未办理纳税登记，可以按上一纳税年度发生的收入，计算纳税当期应纳税额。所以你可以按照去年应纳税额，计算今年应纳税额，然后按去年开具发票。