有进项税额转出的当月增值税怎么算

有进项税额转出的当月增值税怎么算?

答:当月缴纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出

进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录: 借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额.

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

进项税额转出是指依据税法的规定,虽然增值税一般纳税人已经在采购业务中取得增值税专用发票,但出现税法规定的情形不允许在计算应纳增值税额时抵扣的进项税额,前期已经抵扣的,本期出现税法规定情况时,也应当转出其已抵扣金额,增加本期应纳税额.

进项税额转出涉及的相关会计分录

开发票确认收入时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

免抵税额即主营业务收入*出口退税率

出口转内销部分

借:应交税费--应交增值税/出口抵减内销应纳税额

贷:应交税费--应交增值税/出口退税

出口不得抵免部分,即主营业务收入*征税率与退税率之差

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税/进项税转出

不得抵扣进项税额该如何做账?

以上内容详细给大家介绍了: "有进项税额转出的当月增值税怎么算?",相信大家已经清楚在遇到进项税额转出时会计核算的规范处理.在实务中,国家税务总局规定不得抵扣进项税额的情形有十多种,如果你还想要了解其他的内容,可以持续关注我们.