进项税加计扣除会计的分录

进项税加计扣除会计的分录

进项税加计扣除会计分录:

计算当期可抵扣进项加计抵减额

发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

对于加计扣除的情况如何申报

查询2018年4月至2019年3月的税务申报表.一般情况下,每月报完增值税,我都会把申报总表、销项、进项等各个表打印出来,这样便于查询以及保持数据的完整性.主要是看主表上的销售额和进项税额

财务软件导出"科目余额表-查看科目明细账-主营业务收入、其他业务收入",将数据下载到桌面上,在最初的"减免申报表"后再新建sheet表,命名为"2018年主营业务收入"、"2018年主营业务收入数值表".将导出的主营业务科目明细账复制到"2018年主营业务收入"表中,同时将数据整理成数值,便于后续核对.

目前表格数据都已准备完成,开始填表.根据税务申报表可以将每月总销售额和进项税额填写完整;根据凭证明细,主营业务收入/其他业务收入数值表,核算具体每一笔收入属于具体哪一项服务,当月"四项服务+其他服务"销售额=税务报表总销售额,这样才是对的.

经过以上操作,表格目前已填写完成,计算出对应区间内的四项服务及总销售额之间的比例,超过50%即可享受加计扣除10%的税收优惠政策.

本文的全部内容已解答完毕,对进项税加计扣除会计分录进行了详细的讲解,还有对加计扣除如何申报也做了全面的说明.加计扣除指的是在计算应纳税所得额的时候再继续扣除十个点的政策.好了,其它知识讲解也欢迎大家继续来本站学习.