有留抵税额当月末要怎么样做账务处理

有留抵税额当月末要怎么样做账务处理

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣.

我的做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

你只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了.

也就是,如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录.除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数,就会出现应交增值税科目的贷方余额,就说明你本月有应交而未交的增值税,那么就将未交增值税金额做一笔结转分录.

什么是留抵税额?

留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣.

一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理:般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.

纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理:纳税人欠缴增值税时,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税.

资产重组增值税留抵税额的处理:增值税一般纳税人(以下称"原纳税人")在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称"新纳税人"),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣.

有留抵税额当月末要怎么样做账务处理?留抵税额相关的问题在会计上也是比较常见的.如果出现了留抵税额,在会计上一般都是通过应交税费中的应交增值税科目来进行处理的,可能需要进行结转.上文的内容就介绍到这里了.感谢阅读!