计提工资是按应发还是实发

计提工资是按应发还是实发

是应发数.

计提时:

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资(应发数)

贷:应付职工薪酬--工资(应发数)

发放时:

借:应付职工薪酬--工资(应发数)

贷:应交税费--应交个人所得税

其他应收款--社保、住房公积金

库存现金/银行存款(实发数)

计提就是计算和提取.

按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释.按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则,财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备,加上计提应收账款坏账准备,统称四项计提.

举个例子说明一下:

2018年"佩奇"公司收入总额为300万,工资薪金总额计提为110万,已全部于2019年申报汇算清缴前实际发放,其中个人承担的社保部分为20万,个税10万,实际支付的工资80万全部通过银行存款转账;当年职工福利费计提并实际发生15万;职工教育经费计提并实际发生8万;工会经费本年计提并实际发生了2万(假设不考虑其他因素)(单位:元).相关的账务处理如下:

计提工资时:

借:管理费用--工资 110万

--福利费 15万

--职工教育经费 8万

--工会经费2万

贷:应付职工薪酬--工资 110万

--福利费15万

--职工教育经费 8万

--工会经费2万

实际发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资 110万

贷:其他应付款--养老、医疗等20万

应交税费--应交个人所得税10万

银行存款 80万

借:应付职工薪酬--福利费15万

--职工教育经费 8万

--工会经费2万

贷:银行存款 25万

以上就是计提工资是按应发还是实发的全部内容.计提工资是按应发,在汇算清缴时要注意区分应发工资和实发工资,应根据实际情况结合税法口径进行分析填列,通过对上文的阅读你是不是已经知道了,如果您想知道更详细的内容,敬请关注网站资讯更新.