零申报的企业资产折旧调整明细表怎么填

零申报的企业资产折旧调整明细表怎么填

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销,会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用,并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行.

三、各项目填报说明

1.第1列"账载金额":填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本).

2.第2列"计税基础",填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值.

3.第3列:填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限.

4.第4列:填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限.

5.第5列:填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额.

6.第6列:填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额.

7.第7列=第5-6列,正数为调增额,负数为调减额.

企业所得税弥补亏损明细表怎么填?

"年度":填报公历年度.纳税人应首先填报第11行"本年度"对应的公历年度,再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度.纳税人发生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报.

"当年境内所得额":第11行填报表A100000第19-20行金额.第1行至第10行填报以前年度主表第23行(2013年及以前纳税年度)、以前年度表A106000第6行第2列(2014至2017纳税年度)、以前年度表A106000第11行第2列的金额(亏损以"-"号填列).发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的,按照相应调整后的金额填报.

"分立转出的亏损额":填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额.分立转出的亏损额按亏损所属年度填报,转出亏损的亏损额以正数表示.

"合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年":填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额.合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报,转入亏损以负数表示.

"合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年":填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额.合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报,转入亏损以负数表示.

针对零申报的企业资产折旧调整明细表怎么填的问题,文章中整理出了具体的填写说明,大家可以参照着填写.另外,如果企业在经营中发生了亏损,并用所得税进行弥补的话,也是需要填写相应的企业所得税弥补亏损的明细表的哦.