递延所得税和企业所得税分录怎么处理

递延所得税和企业所得税分录怎么处理?

答:递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.说通俗点就是,因会计与企业所得税的差异,当期多交企业所得税税,未来可税前扣除的金额增加,即未来少交企业所得税.

资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税费用/资本公积--其他资本公积

(1)企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理

借:所得税费用

贷:应缴税费--应交所得税

其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业,按照优惠税率计算应缴的所得税额.

(2)交纳当期应交企业所得税的账务处理

借:应缴税费--应交所得税

贷:银行存款等

(3)递延所得税资产

企业所得税递延所得税怎么计算?

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业应于每一资产负债表日进行所得税核算,一般遵循以下程序:

第一,确定当期所得税.

第二,确定递延所得税.

第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;

第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;

第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;

第四步,以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;

第五步,将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉.

第三,确定所得税费用.企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后,两者之和(或之差),即为利润表中的所得税费用.

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