小企业会计准则补交所得税,怎么做账

小企业会计准则补交所得税,怎么做账

实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法调整,即不做追溯调整,直接计入当期费用即可.

分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

应交所得税的核算

企业应在"应交税费"科目下设置"应交所得税"明细科目,核算企业交纳的企业所得税.

根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应交所得税的科目设置

1."所得税"科目

企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额.

2."递延税款"科目

企业应在负债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301),核算企业由于时间性差异,造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额.

采用负债法时,"递延税款"科目的借方或贷方发生额,还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额.

3."应交税金--应交所得税"科目

企业应设置"应交税金--应交所得税"科目,用来专门核算企业交纳的企业所得税.

上文是小企业会计准则补交所得税,怎么做账的解答,大家都掌握了吗?跨年度要调整的账务需要计入以前年度损益调整.另外上文还有应交所得税的科目设置,大家可以参考参考,这样在自己设置的时候就知道要登记哪些明细科目了.